تعريف مفهوم الضريبة وأهميتها

ما هي الضريبة؟

يمكن تعريف الضريبة على أنها رسوم ملزمة تفرضها الجهات الحكومية على الأفراد والشركات، حيث تُعد هذه الرسوم عبئًا يتحمله كل من المؤسسات التجارية والمستهلكين النهائيين للسلع. يتم جمع هذه الأموال لتمويل الأنشطة الحكومية، بما في ذلك المشاريع العامة والخدمات الأساسية، كما تسهم في تطوير وصيانة البنية التحتية في البلاد.

يهدف نظام الضرائب إلى تعزيز الاقتصاد الوطني، إذ يتم تحصيل الضرائب من خلال عدة مصادر مثل رواتب الموظفين، والمكاسب الرأسمالية الناتجة عن ارتفاع قيمة الاستثمارات، وكذلك أرباح الأسهم. يُفرض على هذه الدخل نسبة معينة تُحول إلى الحكومة. ومن المهم الإشارة إلى أن التهرّب من دفع الضرائب يُعتبر جريمة تُعاقب عليها القوانين.

أنواع الضرائب الأساسية

الضرائب على الإيرادات

تتضمن الضرائب على الأموال المكتسبة الأنواع التالية:

ضرائب الدخل الفردي: (بالإنجليزية: Income Taxes)؛ تُفرَض هذه الضرائب على الرواتب، والأجور، والاستثمارات الشخصية للأفراد، وهي تتزايد مع زيادة الدخل.
ضرائب دخل الشركات: (بالإنجليزية: Corporate Income Taxes)؛ تفرض الحكومات هذا النوع من الضرائب على إيرادات وأرباح الشركات بعد خصم التكاليف المتعلقة بالمشروع التجاري.
ضرائب الأجور: (بالإنجليزية: Payroll Taxes)؛ ضرائب يُفرض على الأجور بهدف تمويل برامج التأمين الاجتماعي، حيث تُخصم من قبل صاحب العمل مع العلم الكامل لدى الموظفين.
ضرائب أرباح رأس المال: (بالإنجليزية: Capital Gains Taxes)؛ تُفرض هذه الضرائب على مختلف الممتلكات الشخصية مثل الأسهم، والسندات، والمجوهرات، والسيارات، والأعمال الفنية.

الضرائب الاستهلاكية

تشمل الضرائب الاستهلاكية ما يلي:

ضرائب المبيعات: (بالإنجليزية: Sales Taxes)؛ حيث تُفرض على معاملات البيع بالتجزئة.
ضرائب إجمالي الإيرادات: (بالإنجليزية: Gross Receipts Taxes)؛ تُفرض على إجمالي مبيعات الشركة في كل مرحلة دون الأخذ بعين الاعتبار الأرباح، مما قد يؤدي إلى تحميل المستهلكين عبءًا ضريبيًا مضاعفًا.
ضرائب القيمة المضافة: (بالإنجليزية: Value-Added Taxes)؛ ضريبة تُفرض على كل مرحلة من إنتاج السلعة أو الخدمة، وتمثل عبئًا يُتحمله المستهلك النهائي فقط.
رسوم الاستهلاك: (بالإنجليزية: Excise Taxes)؛ تُفرض على سلع معينة مثل البنزين والسجائر، بهدف الحد من استهلاكها.

الضرائب المفروضة على الممتلكات

تشمل الضرائب المفروضة على الممتلكات ما يلي:

ضرائب الملكية: (بالإنجليزية: Property Taxes)؛ تُفرض على الممتلكات العقارية غير المنقولة كالأراضي والمباني.
ضرائب الممتلكات الشخصية: (بالإنجليزية: Tangible Personal Property Taxes)؛ تشمل الضرائب على الممتلكات القابلة للنقل مثل المعدات والآلات.
ضرائب التركة: (بالإنجليزية: Estate and Inheritance Taxes)؛ تُفرض على قيمة ممتلكات الفرد عند وفاته وتُدفع من التركة نفسها قبل توزيعها على الورثة.
ضرائب الثروة: (بالإنجليزية: Wealth Taxes)؛ تُفرض سنويًا على صافي ثروة الفرد بعد خصم الديون.

الضرائب المباشرة وغير المباشرة

توجد العديد من النقاشات حول الفرق بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة. يمكن توضيح الفروق فيما يلي:

الضرائب المباشرة: (بالإنجليزية: Direct Taxes)؛ هي ضرائب لا يمكن تحويلها من الشخص الذي يدفعها إلى أي طرف آخر، مثل ضرائب الدخل، والأرباح، والثروة.
الضرائب غير المباشرة: (بالإنجليزية: Indirect Taxes)؛ هي ضرائب يمكن تحويلها، وتُفرض على استهلاك السلع أو الإنتاج، مثل ضرائب المبيعات أو القيمة المضافة.

تاريخ الضرائب

شهدت الضرائب تطورات تاريخية عديدة، نستعرض منها:

وقد فرضت الضرائب لأول مرة في مصر حوالي 3000 سنة قبل الميلاد، حيث كان يُجمع من الفلاحين نسبة معينة من محاصيلهم كضريبة.
ومع الحضارة اليونانية، تطورت نظم الضرائب لتشمل أجزاء واسعة من أوروبا وشمال أفريقيا والشرق الأوسط.
في عام 1799، تم اكتشاف حجر رشيد، الذي يتضمن قوانين ضريبية جديدة من السلالة البطلمية.
خلال العصور الوسطى، تم فرض ضرائب جديدة تمويلًا للحروب.
شهدت الضرائب نموًا ملحوظًا خلال الفترة من 1920 إلى 1980، مما أدى إلى زيادة في الدخل القومي والإنفاق على الخدمات العامة.
استقرّت الأنظمة الضريبية بعد عام 1980، على الرغم من تفاوت معدلات الضرائب بين الدول.
ازداد اعتماد الحكومات الأوروبية على الضرائب المباشرة في القرن العشرين.

الأهداف من فرض الضرائب

تتعدد أهداف فرض الضرائب وتتمثل في:

تعزيز التنمية الاقتصادية وزيادة المدخرات الوطنية.
توليد فرص عمل جديدة وتحفيز الاستهلاك.
تحقيق استقرار الأسعار من خلال السيطرة على التضخم.
التخفيف من التقلبات الاقتصادية عن طريق تعديل نسب الضرائب.
تشجيع الإنتاج المحلي من خلال فرض الرسوم الجمركية.
تقليل الفجوة الاجتماعية من خلال تطبيق الضرائب التصاعدية.

مبادئ السياسة الضريبية

تقوم مبادئ السياسة الضريبية على العناصر التالية:

الحياد: من أجل ضمان تحقيق كفاءة توزيع الموارد.
الكفاءة: من خلال تقليل تكاليف الأعمال والإدارة الحكومية.
اليقين والبساطة: لتسهيل فهم القوانين الضريبية على الأفراد مؤسسات الأعمال.
العدالة، مشتملاً على العدالة الأفقية والرأسية:

العدالة الأفقية تعني تحمل الأعباء ذاتها في ظروف مماثلة.
العدالة الرأسية تعني تحمل الأثرياء لنسبة أكبر من العبء الضريبي.

الحالة الضريبية عالمياً

جمع الضرائب يعد سمة اقتصادية مهمة في القرنين الماضيين، حيث أظهرت الإحصاءات أن الدول باتت تركز على تعزيز القواعد الضريبية وزيادة العوائد منها، وتشير الدراسات إلى أن الضرائب تمثل أكثر من 80% من إجمالي الإيرادات الحكومية في نصف دول العالم تقريبًا.

تختلف الأنماط الضريبية بين الدول النامية والمتقدمة، حيث تكون معدلات الضرائب التي يتم جمعها في الدول المتقدمة أعلى بكثير، وذلك باعتمادها بشكل كبير على ضرائب الدخل، مقارنةً بالدول النامية التي تعتمد غالبًا على الضرائب التجارية والاستهلاكية.