ما هي القوائم المالية؟
القوائم المالية تُعتبر سجلات موثقة تعكس الأنشطة التجارية والأداء المالي لشركة معينة. وغالبًا ما يتم تدقيق هذه البيانات المالية من قبل المحاسبين أو الشركات المالية أو الوكالات الحكومية. كل شركة تخضع لقوانين المحاسبة ملزمة بإعداد قوائم تركيبية عند انتهاء الدورة المحاسبية، مع إجراء عملية جرد مقيّد لأغراض قانونية.
تُستخدم القوائم المالية من قبل مجموعة متنوعة من الأفراد مثل المستثمرين والمحللين الماليين والدائنين، وذلك لأهميتها في تحليل الأداء المالي للشركة، وتحديد اتجاه نمو سعر سهمها، وتقييم وضعها المالي ونسبة الأرباح المحتملة. ويُعتبر التقرير السنوي للشركة واحدًا من أبرز المصادر الموثوقة للبيانات المالية.
العناصر الرئيسية للقوائم المالية
تتكون القوائم المالية من ثلاثة عناصر رئيسية كما يلي:
بيان الدخل
يُعرف بيان الدخل بأنه التقرير المالي الذي يقدم تحليلاً لمعدل إيرادات الشركة على مدار فترة زمنية معينة، عادةً ما تكون سنة. من خلاله، يمكن التعرف على المصاريف المرتبطة بعمليات كسب هذه الإيرادات، حيث تُخصم تكلفة البضائع المباعة للوصول إلى صافي الربح. تعكس نتيجة صافي الربح أداء الشركة، سواء من حيث الربح أو الخسارة خلال الفترة المحددة.
الميزانية العمومية
الميزانية العمومية هي أداة توضّح جميع الموارد (الأصول) التي تمتلكها الشركة، بالإضافة إلى الالتزامات المالية (الخصوم)، وحقوق المساهمين، وتُعد صورة شاملة للوضع المالي للشركة في فترة زمنية معينة. يمكن إعداد الميزانية بشكل شهري أو ربع سنوي أو سنوي. تتألف الميزانية العمومية من ثلاثة عناصر رئيسية كما يلي:
- الأصول: تشكل الموارد الاقتصادية التي تمتلكها الشركة، والتي يمكن تحويلها إلى نقد، بما في ذلك النقد نفسه.
- الالتزامات: تمثل المبالغ المالية المستحقة على الشركة تجاه الآخرين.
- حقوق الملكية: تعكس نسبة الفائدة المستحقة للمستثمرين أو المالكيين بعد تسديد جميع الالتزامات، أي بعد خصم الالتزامات من الأصول.
بيان التدفقات النقدية
يشير بيان التدفقات النقدية إلى حركة الأموال داخل النشاط التجاري أو خارجه، موضحًا المبالغ المالية المقبوضة والمدفوعة خلال فترة زمنية محددة. بناءً على التغييرات في الميزانية العمومية، يتم تحديد المبلغ المتاح للاستخدام.
أهمية القوائم المالية
تتجلى أهمية القوائم المالية في عدة جوانب، تشمل:
- تحديد سلوك النشاط التجاري وقدرته على تحقيق الإيرادات، بالإضافة إلى تحديد مصادر الأموال واستخداماتها.
- التأكيد على قدرة الشركة الحالية في الوفاء بالتزاماتها المالية.
- الكشف عن أي مشكلات ربحية من خلال متابعة الأداء المالي أولاً بأول والتعرف على المشكلات في حال وجودها.
- تقديم رؤى مالية دقيقة من خلال المخططات البيانية الخاصة بسلوك الشركة.
- التأكد من دقة جميع المعاملات التجارية والتي تتمثل في اتفاقيات بين الأطراف لتقديم الخدمات أو تسليم البضائع وفقًا لشروط متفق عليها مسبقًا.
- تعتبر وسيلة لقياس الأداء والتغيرات في الوضع المالي الحالي للشركة.
- تسهم في ضمان الدقة في الحسابات المالية، خاصة في مجالات الضرائب والتمويل والاستثمار.
- توضح إيرادات الشركة المالية والنسب المسموح بها للاستثمار، بالإضافة إلى إمكانية الحصول على قروض إذا دعت الحاجة.