تعريف الموازنة
يُشير مصطلح الموازنة، أو ما يعرف بالإنجليزية (Budget)، إلى تقدير شامل للإيرادات والنفقات خلال فترة زمنية محددة. يتم تطبيق هذا المفهوم على مختلف المستويات بدءًا من الأفراد والمجموعات المحلية وصولًا إلى الهيئات الحكومية. تسهم الموازنة في متابعة النفقات مقابل الدخل الشهري، مما يساعد على التحكم في الإنفاق والحد من التعرض لديون غير مرغوبة.
وفقًا لقاموس كامبريدج، تُعرف الموازنة على أنها خطة تُظهر الإيجادات المالية المتاحة للفرد أو المؤسسة خلال فترة معينة، مقارنة بالمبلغ المطلوب لتغطية النفقات والالتزامات المختلفة.
تعتبر الموازنة جزءًا من مفاهيم الاقتصاد الجزئي، ومن الضروري أن تكون النفقات أقل من الإيرادات لتجنب ما يعرف بعجز الميزانية. على سبيل المثال، قد تقرر عائلة معينة تخصيص ميزانية قدرها مئة دولار لتناول الطعام في الخارج.
أنواع الموازنة
موازنة الشركات
تُعرف موازنة الشركات بالإنجليزية (Corporate Budgets) وهي خطة تستند إلى افتراضات مالية مستقبلية تتعلق بأحد المؤسسات. تتضمن هذه الموازنة تقديرات للمبيعات المستقبلية والنفقات الضرورية لتلبية احتياجات المؤسسة، مع الأخذ في الاعتبار الوضع العام للسوق والقطاع الذي تتواجد فيه المؤسسة، فضلاً عن جميع العوامل المؤثرة في سير العمل. في العادة، تبدأ الموازنات في المجال المؤسسي بتقدير المبيعات حيث يُعتبر تحديد القدرة على التكاليف النقدية لاحقًا أكثر صعوبة.
تتميز موازنات الشركات بنوعين رئيسيين: الموازنة الثابتة والموازنة المرنة. الموازنة الثابتة (Static Budget) تُستخدم بدون تعديل، بينما الموازنة المرنة (Flexible Budget) تسمح بالتعديلات حسب الظروف المتغيرة، مثل التغيرات الاقتصادية وأسعار صرف العملات وأحجام المبيعات وغيرها من العوامل المؤثرة.
الموازنة الشخصية
تشير الموازنة الشخصية بالإنجليزية (Personal Budget) إلى رصد ومتابعة النفقات الشهرية للأفراد مقارنة بالرواتب التي يحصلون عليها. من الضروري أن يقوم كل فرد بإعداد موازنة شخصية لتفادي الأزمات المالية المحتملة.
ومع ذلك، يفضل بعض الأفراد عدم وضع موازنات لأسباب متنوعة، منها الرغبة في التمتع بالحياة دون قيود، بالإضافة إلى شعورهم بانعدام الحاجة للادخار بوجود تأمين ضد البطالة. كما يرفض البعض الآخر الفكرة بسبب عدم وجود أهداف كبيرة، مثل شراء منزل أو بدء مشروع تجاري.
طريقة إعداد الموازنة
تبدأ عملية إعداد الموازنة التقليدية بتحديد الدخل، ثم رصد النفقات الأساسية للأفراد أو المؤسسات والتحكم في الديون. بعد تحديد هذه الجوانب، يمكن حساب المبلغ المطلوب لتلبية الاحتياجات ووضع خطة لتوفير ما يُمكن توفيره. تتضمن الخطوات اللازمة ما يلي:
- تحديد الدخل الشهري: ويشمل ذلك الراتب أو المبيعات أو العوائد من الاستثمارات المختلفة.
- تحديد النفقات الشهرية: مثل الإيجارات، سواء للمنزل أو للمؤسسات، بالإضافة إلى الفواتير المتنوعة مثل الهاتف وفواتير الخدمات الأخرى.